[主持人]当前，各级各部门都在深入学习贯彻习近平总书记关于促进民营经济发展的系列重要讲话精神，坚持需求引导、问题导向，组织开展大调研、大走访活动，适时推出了促进民营经济发展的具体措施。今天，我们有幸邀请到国家税务总局重庆市税务局党委委员、副局长姚朝智，就如何发挥税收职能作用，进一步支持和服务民营经济发展有关问题做在线交流。

　　[姚朝智]谢谢主持人。很高兴与各位网友就税收支持和服务民营经济发展这一话题做在线交流。

　　[主持人]党的十八大以来，总书记多次发表重要讲话，作出重要指示，强调要重视支持民营经济发展、研究解决民营企业发展中遇到的困难。在支持和服务民营经济发展方面，税务部门有些什么举措呢？

　　[姚朝智]税收在国家治理中发挥着基础性、支柱性、保障性作用。税务部门既是重要的经济职能部门，又是重要的行政执法部门。总书记在11月1日的民营企业座谈会讲话中，多次讲到了税收工作，尤其是总书记提出的6项支持和服务民营经济发展的措施，第一项就是“减轻企业税费负担”，总书记对税收支持和服务民营经济发展讲得非常具体、非常精准、非常管用，既是为我们指方向、提要求，也是教方法、做指导。税务部门将深刻领会总书记讲话的精神实质和核心要义，紧密联系税收工作实际，充分发挥税收职能作用，进一步增强支持和服务民营经济发展的政治自觉、思想自觉和行动自觉。

　　[主持人]在民营企业座谈会上，总书记把民营经济的特征概况为“五六七八九”，指出“民营经济贡献了50%以上的税收”，是“国家税收的重要来源”。请问姚局长，重庆的情况如何呢？

　　[姚朝智]重庆的情况和全国是基本一致的。2017年度，全市民营经济共缴纳税收1605.8亿元，占全市税收收入的57.6%；全市民营经济纳税人124.9万户，占全市税务登记户的97%。今年1-10月，全市民营经济入库税收1442亿元，同比增长26.1%，拉动整体税收增长13.2个百分点。在“大众创业、万众创新”等政策激励下，我市民营经济发展迅速，为税收增长奠定了坚实的税源基础。今年全市新增民营经济纳税人17.3万户，占全部新增纳税人总户数的98.3%，新增税收55.6亿元，占全部新增纳税人税收的90%。由此可见，民营经济不仅是我市税收的重要来源，还是新增税源的主力军。

　　[主持人]看来，重庆的民营经济确实取得了很大的成绩。相信咱们的税务部门在其中也做了大量的工作。能不能请您介绍一下这方面的情况？

　　[姚朝智]：好的，税务部门主要是从三个方面支持和服务民营经济发展，一是不折不扣落实各项税收优惠政策，确保应享尽享，不断增强纳税人的“获得感”。今年1-10月，全市民营经济享受西部大开发、高新技术企业、小微企业等各类税收优惠政策，共计减免税475.6亿元，占全市减免税总额的70.5%。二是持续改进税务管理，坚持以纳税人为中心，以强化风险管理为导向，切实保障纳税人合法权益，不断增强纳税人的“安全感”。三是进一步优化纳税服务，切实简化程序，精简资料，提高效率，最大限度地方便纳税人，不断增强纳税人办税体验的“幸福感”。但是，我们的工作离总书记的要求和纳税人的期盼还有较大差距。我们将认真贯彻落实习近平总书记的系列重要讲话精神，坚持以纳税人为中心，以问题为导向，进一步增强税收支持和服务民营经济发展的主动性。

　　[主持人]我注意到，11月19日，国家税务总局官网发布了《关于实施进一步支持和服务民营经济若干措施的通知》，在全国引起了广泛关注。请问，咱们重庆税务部门如何抓好贯彻落实呢？

　　[姚朝智]税务总局从促进减税降负、增进办税便利、开展精准帮扶、严格规范税收执法和加强组织实施等5个方面共计26条措施支持和服务民营经济发展。按照税务总局和重庆市委市政府的要求，结合重庆实际，我们聚焦落实政策、深化改革、优化服务三个方面提出了23条具体贯彻措施。

　　[主持人]能不能具体地为我们解读一下？

　　[姚朝智]好的。我首先介绍减税降负方面的情况。

　　一是进一步提高税收政策宣传辅导的精准性、及时性，确保纳税人“应知尽知”。各级税务机关要充分运用纳税人学堂、12366纳税服务热线、新媒体等载体，专门组织开展面向民营企业的政策辅导。对面上普遍适用的政策要进行系统辅导，对重要专项政策要进行专题辅导，对新出台的政策要及时开展更新辅导，对新开办的民营企业要及时进行上门辅导，帮助纳税人熟悉掌握、用足用好相关政策。

　　二是不折不扣落实各项税收优惠政策，确保“应享尽享”。要依法落实小微企业、高新技术企业、安置残疾人就业和资源综合利用企业、集成电路和软件企业等民营经济集中度较高的行业税收优惠政策；要切实落实好降低增值税税率、提高小规模纳税人年销售额标准、退还部分行业增值税留抵税额等深化增值税改革的各项措施；要认真落实西部大开发、研发费用加计扣除、固定资产加速折旧等企业所得税优惠政策；要全面落实个人所得税基本扣除和专项附加扣除新政策。要采取切实有效措施，确保“应享尽享，应退尽退、应抵尽抵。”

　　三是依法为经营困难的民营企业办理缓税。为了确保企业正常的生产经营，对确有特殊困难、纳税信用良好而不能按期缴纳税款的企业，税务机关要通过依法办理税款延期缴纳等方式，积极帮助企业缓解资金压力。

　　[主持人]最近，针对社会保险费的征收管理职能划转到税务部门，不少企业担心这将会增加企业负担。请您介绍一下这方面的情况？

　　[姚朝智]好的。总书记在11月1日民营企业座谈会上的讲话中明确指出“要根据实际情况，降低社保缴费名义费率，稳定缴费方式，确保企业社保缴费实际负担有实质性下降”。据我所知，国务院有关部门正在抓紧研究降率减负的具体措施。当前，税务部门在社保费征管机制改革过程中，要认真落实降低社保费率政策，确保缴费方式稳定，对包括民营企业在内的缴费人以前年度的欠费，不得自行组织集中清缴。

　　[主持人]看来针对社保费，的确是给企业吃下了“定心丸”。除了落实政策方面，您刚才也介绍了重庆税务的23条具体贯彻措施第二方面是持续改进税务管理。能不能详细解读一下？

　　[姚朝智]持续改进税务管理，首先就是深化市场主体登记便利化改革。这项改革涵盖注册登记、跨区迁移、税务注销等多个方面。下面我就大家普遍关心、关注的税务注销程序改革方面的情况做重点说明。

　　一是改革一般注销程序，推行免于提供纸质清税证明服务，符合即时办结条件的，即时办结；符合“承诺制”容缺办结条件的，可在纳税人做出承诺后即时办结。

　　二是推行简易注销。对于未开业、无债权债务的有限责任公司、非公司企业法人实行简易注销程序，便利企业依法有序退出。

　　对向市场监管部门申请简易注销的纳税人，如果没有办理过涉税事宜或者办理过涉税事宜但没有领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款，就不用到税务机关办理清税证明。

　　[主持人]企业经营离不开发票，发票的申请和领用一直是企业的关注焦点，在这方面有相应的改进措施吗？

　　[姚朝智]早在2007年，重庆市税务部门根据国务院行政审批改革的有关要求，就已经全面取消了对发票领购资格的审核。近年来，根据纳税信用等级评定的结果，又推出了系列优化服务，比如A级纳税人可一次性领用3个月的发票用量，B级纳税人可一次性领购2个月的发票用量，保障纳税人正常生产经营活动的需要。在23条措施里还规定，纳税人、扣缴义务人只要不存在有《税收征管法》规定的税收违法行为且拒不接受税务机关处理的情形，税务机关一律不得停供发票。

　　[主持人]企业多缴的税款如何处理呢？

　　[姚朝智]根据《税收征管法》及企业所得税、土地增值税管理的相关规定，企业所得税年度汇算清缴结束后，对纳税人多预缴的税款，主管税务机关应按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴税款；土地增值税清算审核结束后，主管税务机关应当及时退还纳税人多缴的税款。我们这次对企业所得税汇算和土地增值税清算后的多缴税款的退税流程作了进一步的细化、简化。一是强化了税务机关的告知义务，即在纳税人汇（清）算结束后30日内对申报资料进行核对，对发现存在多缴税款的予以书面告知。二是简化了办理流程，明确了退库时限，从受理到完成退库手续10个工作日全部完成。

　　[主持人]您刚才谈的是简化“汇（清）算退税”流程，那么如何进一步加快出口退税进度呢？

　　[姚朝智]资金是企业的血液，为了加速企业的资金周转，重庆税务从三个方面发力，加快出口退税进度。一是在2018年底前，全市各区县税务部门实现无纸化出口退税申报全覆盖，对全市所有信用评级高、纳税记录良好的一类、二类出口企业实现无纸化出口退税申报全覆盖。二是提高税务部门办理退税效率，审核办理正常退税的平均时间压缩至10个工作日。三是2019年3月底前，在全市范围内试行出口退税无纸化退库，切实增强民营企业资金流动性。

　　[主持人]每条措施都很务实啊。总书记在座谈会上指出“既要以最严格的标准防范逃避税，又要避免因为不当征税导致正常运行的企业停摆”，请问重庆税务部门在税收执法方面有什么优化措施？

　　[姚朝智]之前，我们已经要求在同一年度内，除涉及税收违法案件检查和特殊调查事项外，对同一纳税人不得重复进户开展税务检查，对同一纳税人实施实地核查、反避税调查、日常检查时，同一事项原则上不得重复进户。

　　这次我们就进一步规范税务检查又提出了新的要求，即坚持“无风险不检查、无审批不进户、无违法不停票”。对正常经营企业尽量少打扰或者不打扰，避免因不当征税导致正常运行的企业停摆，保障企业的正常运行。除举报等违法线索明显的案件外，一律运用税收大数据开展评估分析发现税收风险后，方可采取税务检查措施。

　　对纳税人有主动消除或者减轻违法行为危害后果等情形的，依法从轻或者减轻行政处罚；对违法行为轻微并及时纠正 ，没有造成危害后果的，不予行政处罚。

　　[姚朝智]同时，我们还将进一步规范税务行政强制行为，依法慎用税务行政强制措施，不得违反有关规定查封、拍卖企业财物或冻结银行账号，保护企业合法财产权益，保障企业合法经营。

　　[主持人]那如果企业遇到了不当税收执法行为，应该怎么办呢？

　　[姚朝智]税务部门专门设立了12366纳税服务热线，受理税收法律咨询、投诉举报等，对企业反映的执法问题、提出的行政复议申请会积极依法受理、及时办理，切实保障民营企业法律救济的权利。

　　比如：对民营企业因经营困难一时无力缴清税款、滞纳金或无法提供担保等原因，不符合行政复议受理条件的，市、区（县）两级税务复议机关在依法处理的同时，要甄别情况，发现主管税务机关税收执法行为确有错误的，应及时督促其依法纠正。

　　[主持人]看得出来，咱们税务部门在进一步规范税收执法权力的运行方面都出了很多实招。

　　[姚朝智]是的，“最大限度的规范税务人的行为，最大限度的满足纳税人的需求”，是我们税务部门长期以来的工作要求。如何最大限度的满足纳税人的需求？这既要认真落实好各项税收政策，持续改进好税务管理，也需要我们进一步优化纳税服务。

　　[主持人]那就请您介绍介绍纳税服务的具体措施吧。

　　[姚朝智]在巩固现有纳税服务成效的基础上，我们将以纳税人需求为导向，进一步深化和拓展纳税服务。

　　一是进一步精简压缩办税资料。我们将改进各税种优惠备案方式，基本实现纳税人不再报送税收优惠纸质资料，由纳税人留存备查。此外，对网上实名认证纳税人通过电子税务局报送的电子涉税资料和税务机关能通过政务部门共享的电子资料，不再要求纳税人报送纸质资料。

　　二是进一步拓宽一次办结事项范围。在资料完整、符合法定受理条件的前提下，在2018年底前，实现50%以上涉税事项一次办结；2019年底前，实现70%以上涉税事项一次办结。

　　三是进一步优化线上线下办税流程。加快推进重庆市电子税务局“一网通办”建设，大力推进网上办税，让90%以上的涉税事项均可在电子税务局办理。推行车辆购置税完税证明无纸化试点。依托实名办税制度和纳税信用评价结果，为纳税人提供线下办税服务厅的预约办税服务，引导纳税人分时段、分区域办税。

　　四是丰富多元化缴税缴费方式。积极推动三方协议电子网签、第三方非银行支付机构缴纳税费款等多元化的税费款缴纳渠道。

　　五是压缩退库时间，2019年4月开始逐步试点推行误收退税、结算退税等其他退税类型的电子退库。

　　[主持人]纳税信用是近来的一个热词。随着我国信用体系不断推进，企业的信用状况在招投标、融资等领域得到广泛利用，既是企业参与市场竞争的必要条件，也是企业参与市场竞争的重要资产。它可以实现哪些方面的增值运用？

　　[姚朝智]我在前面讲到，纳税信用评级高的企业，在发票领用的数量、办理出口退税的时间等方面都可以享受更为便利的激励性服务。同时，良好的纳税信用还可以为企业带来“真金白银”、帮助小微企业解决融资难题，这也就是目前通俗所称的“银税互动”项目。

　　[主持人]良好的纳税信用还可以帮助解决融资难题，真是企业的一个好消息。还请详细解读下“银税互动”？

　　[姚朝智]我们知道，企业向银行申请贷款，银行常常要企业提供抵押或担保，也因为信息不对称导致放款慢、放款难。对此，税务部门通过主动加强与银监部门及有关银行金融部门的合作，积极探索“互联网+大数据+金融+税务”平台，与合作的银行推出一系列“银税互动”产品。

　　对纳税信用良好，无违法违章记录的企业，在企业授权的前提下，税务部门将其纳税信用等信息提供给金融机构，金融机构根据企业涉税信息决定是否发放贷款及贷款额度。据我所知，“银税互动”产品普遍具有利率较低，无抵押、无担保，线上办理等特点。目前贷款额度最高不超过300万元，贷款期限不超过一年，一定程度上解决了企业的融资难和融资贵问题。截至今年10月，重庆税务部门与建设银行、重庆银行、招商银行等19家金融机构达成互动协议，金融机构先后推出“云税贷”“好企贷”“闪电贷”等14款信用类金融产品，企业仅需凭借良好的纳税信用即可轻松获取无抵押贷款，累计7700余户守信民营企业获得贷款60多亿元。

　　下一步，我们将鼓励和推动银行依托纳税信用进一步创新信贷产品，并在降低利率、提高额度、延长信用期限等方面积极探索。目前各银行所推出的信贷产品，在具体申请条件、办理方式等方面都有个性化差异，纳税人可以通过重庆税务官方微信、12366纳税服务热线以及向当地的税务机关进行详细了解。

　　需要指出的是，纳税信用也并不是“一评定终身”。这次的23条贯彻落实措施就提出，税务部门将进一步完善纳税信用修复机制，认真落实补评、复评等纳税信用制度，畅通企业纳税信用救济渠道，依法保障企业合法权益。换句话说，失信纳税人恢复正常信用状态的通道更为畅通，这也是对失信纳税人在失信惩罚之后进行的守信激励。

　　[主持人]其实也就是给失信者一个改过自新的机会。

　　[姚朝智]是的。

　　[主持人]“两点”“两地”“两高”是习总书记对重庆发展的定位和要求。重庆一直致力于内陆开放高地建设，越来越多的民营企业走出国门。请问对“走出去”的民营企业，有哪些服务措施呢？

　　[姚朝智]税务部门支持、帮助民营企业“走出去”，竭尽所能为企业“走出去”保驾护航。对“走出去”民营企业提供有针对性的政策宣传解释，帮助企业及时了解投资目的地国家和地区现行税收制度、双边税收协定（协议或安排），对涉税风险及税收争议提供一对一的帮助，维护民营企业在外合法权益。

　　同时认真落实委托境外研发费用企业所得税加计扣除、企业境外所得税综合抵免等政策，切实减轻“走出去”民营企业税收负担，我们将推动民营企业“走”得更远、更好。

　　[主持人]今年国税地税征管体制改革也是社会关注的热点，国税和地税合并了，部分企业担心，机构和人员调整，会不会降低税企沟通的效率？

　　[姚朝智]税企间的沟通应该是更畅通，以前企业需要和国税、地税两个部门打交道，现在一个部门就可以了，效率上是提高的。并且，我们还着力健全税企常态化沟通机制。市税务局成立了促进民营经济发展税收服务专项小组，统筹研究和协调解决跨区经营民营企业改制重组、涉税争议等重大税收问题,确保税收执法标准统一、政策执行口径一致。税务机关还将主动加强与工商联、商会、行业协会等组织的联系，建立定期联席机制，畅通税企沟通渠道。

　　[主持人]很给力的措施，相信在税务部门的助力下，民营企业发展的步伐会更加稳健。感谢姚局长的精彩解读。

　　[姚朝智]谢谢主持人。支持和服务民营经济发展是税务部门的一项长期性任务。我们将坚持需求引领、问题导向，在落实减税降负、改进税务管理、优化纳税服务等方面持续发力，将总书记关于支持民营经济发展的指导精神落地、落实、落细，让改革红利更多更好地惠及企业，为重庆民营经济发展助力添彩。

　　[主持人]好的，再一次感谢姚局长来到重庆市政府网在线访谈栏目！感谢朋友们对我们访谈的关注和支持！再见！