[主持人]2018年1月1日，《环境保护税法》在全国正式实施，从我市开出的第一张环保税票到现在，环保税已运行了3个征收期。到底环保税法在我市运行情况怎么样？今天，阳光重庆邀请到国家税务总局重庆市税务局党委委员、副局长罗安梅为我们介绍我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法——环境保护税的相关政策及运行情况，同时就重庆市网上税务局变更为重庆市电子税务局的有关情况进行介绍。请各位嘉宾作自我介绍。

　　[罗局长]各位听众朋友，主持人，上午好！我是重庆市税务局副局长罗安梅。今天非常高兴能参加“阳光重庆”节目，首先要感谢广大纳税人一直以来对重庆税务工作的支持，也非常感谢“阳光重庆”栏目为我们搭建了这个税企交流沟通的平台。欢迎大家拨打电话与我们进行在线交流。

　　[肖杨]各位听众朋友，上午好！我是重庆市税务局资源和环境税处副处长肖杨。

　　[徐翀]各位听众朋友，上午好！我是重庆市税务局纳税服务处副处长徐翀。

　　[主持人]罗局长，您好！生态环境是当下的关注焦点，而《环境保护税法》是我国第一部专门体现“绿色税制”、推进生态文明建设的单行税法，这部税法的落地受到从中央到地方的高度关注。环保税在立法和制度安排上，是如何助力美丽中国建设的呢？

　　[罗局长]环保税立法的目的在于“保护和改善环境、减少污染物排放、推进生态文明建设”。党的十九大报告中也明确指出：建设生态文明就是中华民族永续发展的千年大计。必须树立和践行绿水青山就是金山银山的理念，坚持节约资源和保护环境的基本国策。因此，落实环境保护税法，既是依法治国的现实需要，也是落实党中央、国务院决策部署的重要举措。

　　而环保税法主要通过“两个机制”，发挥税收杠杆作用，来助力美丽中国建设。一是“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向减排激励机制，引导企业主动改进工艺，减少污染物的排放。二是“中央定底线，地方可上浮”的动态税额调整机制。按税法要求，大气、水污染物单位税额下限分别为每污染当量1.2元和1.4元，授权省、自治区、直辖市人民政府因地制宜，统筹考虑本地区环境承载能力、污染物排放现状和经济社会生态发展目标要求“上浮适用税额”。我市大气、水污染物单位税额分两阶段实施：第一阶段2018年1月1日至2020年12月31日，大气污染物税额标准为每污染当量2.4元，水污染物为3元。第二阶段2021年1月1日起，大气污染物税额标准为每污染当量3.5元，水污染物为3元。

　　[主持人]谢谢罗局长的讲解。环保税法在我市运行快一年的时间了，目前的征管情况究竟如何，请您再给我们介绍一下？

　　[罗局长]好的，主持人。首先感谢市委市府及社会各方对我市环保税法实施情况的关注和关心。总体来看，我市环境保护费改税平稳落地，税法授权地方制定的大气和水税额标准制定科学、合理，环境保护税“多排多缴、少排少缴、不排不缴”的正向激励作用日益显现，对促进我市产业转型升级，推进生态绿色发展发挥了积极作用。

　　税务部门在做好前期排污费资料接收、征管系统开发、税法宣传培训的基础上，强化征期纳税辅导、深入开展调研、解决突出问题，征期后及时总结反馈、做好政策效应分析，促使环保税征管平稳有序进行，达到了费改税后税务部门“接得住”的改革基本要求。截止10月底，全市共征收环境保护税2.12亿元，较去年同期排污费金额增长4491万元，同比增幅为26.91%，累计减免环保税1.1亿元，累计享受减免3268户次。

　　[主持人]现在已经有听众朋友打电话进来咨询了，我们先接进来......

　　[问]你好！我今年刚退伍，准备投资一家屠宰场厂。刚才听你说环保税收入比原来排污费增长了，那是不是所有企业的负担都会增加呢？

　　[肖杨]不是的。环保税收入较同期排污费确有26.91%的增长。但同时，我们还有一些减负措施：比如企业原来直排的污水进入城市污水管网后，不再缴纳环保税；企业工艺改进，加大污染治理，污染物排放量减少，甚至达到税法规定的减免标准，企业还能享受税收减免。我们对前三季度企业负担进行了效应分析，企业在治污设施方面投入越多，享受税收优惠力度越大，环境保护费改税后企业负担不增反减。大部分企业因为环境保护税的征收，规范了污染物的排放，加快了技术升级改造，减少了污染物排放量，因而税负也略有降低。实际上，只有污染排放不规范、未采取污染治理或减排的企业才会增加负担。这也正是环保税引导企业“少排少缴、不排不缴”正向激励的体现。

　　[问]我是一家食品加工厂的会计。排污费改为环保税后，我感到变化确实很大：原来环保部门帮我们计算好排污费金额，企业只需要交钱就可以了。现在需要我们自己计算申报，感到很不适应。我们怎么才能更快适应现在环保税缴纳方式呢？

　　[肖杨]是的。原来缴排污费的时候，企业的缴费金额都由环保部门核定，现在改征环保税后，需要我们企业自己“懂政策、能计算、会申报”。一是在申报上纳税人是自主申报的责任主体。与其他税种管理一样，纳税人负有自主申报的义务，应当向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环保税，生态环境部门不再核定申报污染物种类和数量。二是在排放污染物计算方法上突出了计算顺序的法定性。按照环保税法第十条规定，纳税人按自动监测、监测机构监测、排污系数和物料衡算以及抽样测算的顺序选择污染物排放量的计算方式，而不再对各项数据进行综合比对分析来确定排放量。三是在征管机制上由原来“企业-环保”双方转变为“纳税人-税务-生态环境”三方，“企业申报、税务征收、环保监测、信息共享、协作共治”的征管新机制，明晰了纳税人自主申报责任。因此，需要我们企业的财务人员在环保税申报前，及时与生产技术部门沟通，取得污染物实际排放量、排放浓度，再进行环保税申报。

　　[问]主持人你好，我个人开了一个车辆配件加工厂，听到刚才有人问电子税务局的问题，我想了解下，环保税可以在电子税务局上面申报吗？

　　[徐翀]可以。目前，重庆市电子税务局已经开发上线了环保税申报功能。与增值税、企业所得税等申报相比，在网上办理环保税申报时，你首先要通过环保税基础信息采集模块，完成税源信息采集后，再进入申报界面，填写申报表，缴纳税款。为了进一步便利大家申报，电子税务局还将自动查询你的税源信息，简化税源信息采集步骤。

　　[问]我们是一家中小型的生产企业，我姓黄。原来缴排污费的时候，都是环保局来给我们做监测，现在收环保税了，要求我们企业自己监测，我们用监测报告进行申报时，需要注意些什么呢？

　　[肖杨]使用监测报告申报环保税分为两种：一种是企业自行监测。企业具备自行监测能力，按环保部门要求对监测方案进行了备案，就可以用自行监测数据来申报环保税；另一种是委托监测机构监测。被委托的监测机构有相关资质，出具的监测报告应包括应税水污染物种类、浓度值和污水流量；应税大气污染物种类、浓度值、排放速率和烟气量；执行的污染物排放标准和排放浓度限值等信息。

　　另外，还要提醒一下，采用委托监测方式计算排放量的纳税人，若当月无监测数据，可用最近一次监测数据，但不能跨季使用。

　　[问]我们是一家环境监测单位。环保税开征后，我们确实增加了很多工作订单，但是现在国家对生态环境这么重视，要求这么高，我们在给企业提供监测数据的时候应该如何防范自身风险呢？

　　[肖杨]从前三季度的申报情况来看，我市纳税人采取监测机构数据计算污染物排放量的最多，大约占80%。

　　根据财政部、税务总局和生态环境部联合下发的财税〔2018〕117号文件来看，用了二分之一的篇幅来谈关于应税污染物排放量的监测计算问题。其中，纳税人委托监测机构监测应税污染物排放量的，监测机构实施的监测项目、方法、时限和频次都应符合国家有关规定和监测规范。2017年中共中央办公厅、国务院办公厅印发《关于深化环境监测改革提高环境监测数据质量的意见》，就是要严格规范环境监测行为。监测机构对监测数据的真实性、合法性负责，但凡发现监测数据弄虚作假的，要追究监测机构的法律责任。

　　[问]我刚刚开车，听到说环保税还有税收减免政策，能不能给我们具体讲一讲？

　　[肖杨]好的。按照《环境保护税法》第十三条的规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

　　按照党中央提出的“用最严格的法律制度保护生态环境”的要求，在执行环保税减免税政策时，需要强调几点：一是这里的纳税人指的是用自动监测或监测机构监测污染物排放量的纳税人。二是使用监测机构数据的纳税人必须有当月监测数据才能享受减免优惠。三是排污单位当月的任一排放口的任一因子排放超标，则当月不得享受环保税减免。

　　[问]最近看新闻，重庆市政府好像推出了一款“渝快办”软件。这款软件可以办理涉税业务吗？

　　[徐翀]可以。目前，我们通过部门间信息共享，探索整合跨行业、跨领域的服务资源，通过信息集成、服务集成，在“渝快办”提供了“一站式”的掌上查询服务，整合了10个涉税查询功能，有效降低人民群众的办事“门槛”。下一步，税务部门还将加大资源整合力度，在“渝快办”继续上线与自然人相关的20多项功能，为人民群众持续提供“指间处达、掌上通办”的办税服务。

　　[问]都说环保税“上管天，下管地，中间还要管空气”。那是不是所有产生污染物的企业都要交环保税呢？

　　[肖杨]不是的。环保税法及其实施条例中明确了三种不缴纳相应污染物环保税的情形：一是企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的。二是企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或者处置固体废物的。三是依法对畜禽养殖废弃物进行综合利用和无害化处理的。这点在环保税法实施条例第四条进行了说明，仅对达到我市规模化养殖标准并且有污染物排放口的畜禽养殖场征收环保税。

　　[问]我是一个重庆的代账会计，今天我在网上办税的时候，发现重庆市网上税务局更名为重庆市电子税务局，界面也焕然一新。请问电子税务局和网上税务局有什么差异，在功能上有什么变化呢？

　　[徐翀]这位纳税人你好，从网上税务局到电子税务局的转变，是重庆市税务局落实“放管服”改革要求，优化税收营商环境的重要措施，也是按照《国家税务总局关于规范电子税务局建设工作的通知》（税总发〔2018〕72号）要求，建成全国统一规范电子税务局的第一步。在这一步里，我们通过升级系统，统一了界面、业务和数据三大标准，扩大了“全程网上办”的覆盖范围。对于财务报表数据转换、二手房网上申报纳税、新办企业首次申领发票“一日领票”、税务注销等纳税人已经熟悉的重点功能，我们持续优化，进一步增强纳税人的便利度和获得感。对于便捷缴税和申报等困扰纳税人的堵点难点，我们在这次升级中，开发上线了自然人网签三方协议和逾期申报功能，有效破除了堵点难点问题，让纳税人更多的享受到“多走网路、少跑马路”的改革红利。相关业务功能的变化情况，我们总结梳理了操作手册，大家可以在重庆市电子税务局登陆界面下载。

　　[问]我想了解一下，我们居民个人产生的生活污水和垃圾需不需要缴纳环保税？

　　[肖杨]居民个人不属于税法规定的“企事业单位和其他生产经营者”，因此不需要缴纳环保税。同时，也是考虑到目前我国大部分地区的生活污水和垃圾已进行集中处理，不直接向环境排放，所以未将生活污水和垃圾列入征税范围。

　　[问]你好，我想问问。我朋友办了一个水泥厂，他的企业对生产工艺要求很高，前段时间听说还投入了一笔资金去购买污染治理设施。那像他这种企业采购环保设备有没有什么政策可以享受呢？

　　[肖杨]《中华人民共和国企业所得税法》第三十四条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第一百条规定，企业采购并使用环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，可以按投资额的10%抵免企业当年的应纳税额；当年不足抵免的，可在以后5个纳税年度结转抵免。具体的设备类型可以在《关于印发节能节水和环境保护专用设备企业所得税优惠目录（2017版）》中查询。你可以让你朋友去查询一下，他企业购买的设备在不在这个目录里。如果在，就能享受到企业所得税的抵免优惠，同时，污染物减排还可以享受环保税优惠。

　　[问]主持人你好，我在一个新成立的企业当会计。现在因经营需要，希望能尽快领到发票，该怎么办呢？

　　[徐翀]作为全国优化税收营商环境试点单位之一，重庆市税务局在线上线下全面落实了国家税务总局关于新办企业申领发票的要求，为新办企业提供“一日领票”服务，暨在受理新办企业发票申请后一个工作日内办结。重庆也是全国为数不多实现“一日领票”的地区。在这里，我推荐你选择网上办理，我们在电子税务局创新了“新手任务”功能，整合12个涉税事项，与公安、工商、银行、邮政和通讯5个系统互联互通，为新办企业提供“一站式”涉税事项网上办理服务，减少填报项106项，减少报送资料19份。你在网上申请发票后，还可以选择寄递上门或自助领取。如果你选择线下办理，我们也提供“全市通办”服务，暨你可以在全市任一办税服务厅领用发票。

　　[问]作为一个市民哈，保护环境的政策与我们都有联系。我也想问两个问题：我们怎么判断自己是不是环保税的纳税人？如果是纳税人，应该如何申报？

　　[肖杨]企业判断自己是不是环保税的纳税人主要从两个方面：一是企业生产经营过程中有没有产生应税污染物；二是产生的应税污染物是不是直接向环境进行排放。目前，环保税制度设计按照原排污费制度平移的原则，因此绝大部分纳税人还是原排污收费的缴费人。但随着环境保护费改税的推进，税务机关依据生态环境部门交送的排污单位信息（包括环境违法处罚信息）进行纳税人识别，或是通过同行业纳税人信息比对，再联合生态环境部门共同识别环保税纳税人。

　　环保税纳税人需按月计算、按季申报缴纳环保税。不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳。纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。纳税人按次申报缴纳的，应当自纳税义务发生之日起十五日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款。和其他税种申报途径一样，纳税人可通过办税大厅和电子税务局进行申报。

　　[问]我是到重庆来出差的，准备来投资环保产业，今天听到你们这个广播，想了解一下对投资企业来说，税务机关主要为我们提供了哪些环保税的纳税服务呢？

　　[肖杨]提升纳服质效备受社会各界关注，在这方面，我们税务机关也积极思考、主动作为。一是加强业务学习。自己本领练好了，才能更好的为企业提供辅导。我们要求环保税骨干人员必须做到学深悟透，熟练掌握业务技能的操作，以熟练的业务素质确保税收政策精准到位。二是强化政策宣传。在国家级、市级以及区县级的各类宣传辐射面大的媒体上宣传环保税相关政策，利用办税服务厅公开栏、显示屏、微信公众号等途径，有针对性地向企业进行宣传，帮助纳税人全面了解征收环保税各类优惠政策的内容和享受税收减免的条件，鼓励排污企业能积极提升工艺、加强污染治理。三是深化纳税服务。环境保护费改税对纳税人来说，申报缴纳方式上有重大的转变。需要纳税人“懂政策、能计算、会申报”，我们不定期地通过纳税人学堂来教大家如何申报计算环保税。各区县税务局也对当地大型排污和特殊排污企业提供一对一服务，给企业带去税收政策和软件操作培训，让每一户环保税纳税人能够尽快适应费改税。四是优化申报软件。目前，全市通过电子税务局申报环境保护税的纳税人有6500余户，占环保税申报户数的86%。因此，优化电子税务局的操作、增强网报系统的体验感是我们税务机关一直努力的方向。我们主动收集基层税务局和纳税人的反馈问题和意见，针对这些意见，不断在优化系统。目前，环保税申报已实现批量模板导入、上月申报数据查询等功能，为纳税人申报节省了时间。

　　[问]你好主持人，刚才听了那么多人都在电子税务局办税，我刚买了一辆车，请问可以在网上自己办理车辆购置税吗？

　　[徐翀]是可以的。一直以来，重庆市税务局就致力于通过“全程网上办”，降低纳税人的负担，进行了富有成效的探索尝试。网上办理车购税业务就是其中之一。早在去年，我们就主动与公安、银行等单位联系，疏通车购税网上办理的全环节。今年更是参与总局的开发工作，建立了电子税务局车购税申报模块。你只需登陆电子税务局，输入发票代码、发票号码，系统将自动带出车辆信息完成税款计算。系统还将在税款缴纳后，将数据自动传递给车辆管理部门。你只需下载车购税二维码完税凭证，即可到车辆管理部门办理上牌手续，免于前往办税服务厅。

　　[主持人]感谢大家的来电。最后，我们请罗局长介绍一下市税务局下一步还将采取哪些措施来推进我市生态文明建设呢？

　　[罗局长]各位纳税人，生态环境关系到我们千家万户、子孙后代，社会主义新时代面临生态环境的新形势、新任务和新要求，环保税应发挥绿色税收的职能职责，为我市的生态文明建设工作贡献税收力量。一是全面清理我市环保税税源，联合生态环境部门对纳税人进行共同识别。二是及时跟踪环境违法处罚信息，让生态环境的破坏者偿付治理费用。三是加强部门协作，完善制度建设。环保税征管必须依靠各个部门的力量，实现信息共享、合作共治。四是继续严格执行税收政策，既让加强污染治理企业得到税收实惠，又要用严格制度约束企业排污行为。

　　[主持人]非常感谢三位嘉宾的参与，也希望我们重庆能够尽快建设成为山清水秀美丽之地！今天的访谈到此结束，再见！