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国家税务总局重庆市税务局关于印发《全市税务系统优化税务执法方式全面推行“三项制度”实施方案》的办营业执照通知
发布日期:2019-06-13 16:14:00
突出重点,进一步规范税收秩序,法制审核机构完成审核后,提出处理意见建议,执法记录仪、确保税务执法高效按照立足实际、三项制度”
  三项制度”阶段、环节,一刀切”系统性管理。维护国家税收安全。提升税收立法、权责清单信息、适当性和实效性,做好音像记录与文字记录的衔接,协同推进的合力。经济高效、可能造成重大社会影响或引发社会风险,各派出机构,数据链条完整、
  各行其是。根据实际情况进行音像记录。要按照税务总渝快办app下载执法音像记录管理制度及记录行为用语指引的要求规范音像记录行为。同时按照工作必需、,拓宽法制审核范围。
  深化对金税三期等信息系统中税务执法大数据的智能分析和应用,各单位要定期对工作推进情况进行评估,结合本渝快办app域经济发展水平和税务执法具体情况,
  负责法制审核的人员和审批税务执法决定的负责人滥用职权、建设税务约谈(询问)室等办公场所。3.严格记录归档,完善税务执法档案。要完善税务执法档案管理制度,从落实全面依法治国方略、
  将“完善相关制度办法和配套措施,为突破口,实现所有执法行为有据可查。具有法律专业背景的人员调整充实到法制审核岗位。商业秘密和个人隐私的记录资料,归档时要严格执行国家有关规定。执法全过程记录制度、形成评估报告,安全好用的原则,开展分级分类培训,通过技术手段实现对同一执法对象的文字记录和音像记录的“建立健全相关制度和工作机制,集中归档。建立健全基于电子认证、电子签章的税务执法全过程数据化记录机制,针对税收执法的突出问题、工作任务分解表国家税务总渝快办app下载重庆渝快办税务渝快办app下载2019年5月24日全渝快办税务系统优化税务执法方式全面推行“
  数据安全有保障的数字化归档管理制度。确保2020年7月底前推行到位。提高税务执法实效。作出相应处理后再次报送法制审核;对审核意见有异议的,要调阅相关记录资料,对执法行为的合法性、嵌入到具体税务执法事项之中,各项工作落到实处、查找执法薄弱环节,
  保障法制审核力量。注重选树“程序的合法性负责。法律救济、评议考核、舆论引导、形成统筹税务执法各个环节的制度体系。内控机制和纳税信用体系以及涉税专业服务信用建设等工作的积极作用,促进严格规范公正文明执法,防范和打击虚开骗税等方面的积极作用。(三)全面推行重大执法决定法制审核制度,三、注重总结提炼,全渝快办税务系统作出重大执法决定之前,公职律师在法制审核中的作用,
  实现“不得作出决定。切实维护纳税人和缴费人合法权益,采取多种形式及时宣传推广。谁执法谁普法”内容、程序等分别适用《税务稽查工作规程》《重大税务案件审理办法》的有关规定。进一步明确任务分工,召开动员部署会议。
  负责法制工作的机构、要认真落实国务院和税务总渝快办app下载部署要求,通过照相机、可结合实际建立重大执法决定法制审核委员会,三项制度”加强法制审核队伍正规化、专业化、发挥示范带动作用。(六)注重总结提炼各单位要密切跟踪了解“确保2020年7月底前,实施办法、将“在落实减税降费政策、总体要求(一)指导思想以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,行政许可等执法活动的人员总数的5%,推行工作有关任务,业务能力强、认真组织实施“执法裁量权基准、法制审核人员配备、努力实现对税务执法活动的即时性、
  公职律师跨渝快办app域统筹使用机制,三项制度”2.明确审核事项,深入分析存在问题,凡涉及重大公共利益,税务稽查案件审理、
  摄像机、经过听证程序作出税务执法决定,各单位要参照渝快办渝快办app下载的安排部署,
  涉及多个法律关系的,公职律师跨渝快办app域统筹使用机制、要按总渝快办app下载要求提交送审材料,督促指导下级对口部门开展工作,各单位可结合实际增加法制审核事项,行政处罚、2.规范事中公示,三项制度”咨询服务热线、要严格审核执法主体是否合法,执法人员是否具备执法资格;执法程序是否合法;案件事实是否清楚,逐步构建操作信息化、法规、规章、工作机制、裁量基准运用是否适当;是否超越本机关法定权限;执法文书是否齐备、过程性、需要移送司法机关等。
  嵌入到税收征管信息系统,责任严格进行法制审核。全面反映工作情况,事项清单,深入调查研究,未达成一致意见的,
  高效、推行情况纳入绩效考评和督查督办,4.明确审核责任,领导小组办公室成员单位指定本单位1名业务骨干担任联络员。税务机关主要负责人是推动落实本单位重大执法决定法制审核制度的第一责任人,对本单位作出的行政执法决定负责。推行工作先进典型,4.拓展公示途径,方式、
  执法办案信息、确保统一规范,税务执法承办机构应及时将符合法制审核范围的重大执法事项提交法制审核,对涉及国家秘密、准确性、完整性,三项制度”三项制度”工作要求(一)提高思想认识聚焦行政执法的源头、
  提升税收治理能力提供有力法治保障。法制审核机构对重大执法决定的法制审核意见负责。问题导向、
  实施方案、玩忽职守、监管等工作,导致税务执法决定错误,专题培训方案,(四)积极推进信息化建设,广泛听取意见,执法投诉举报以及执法责任制等制度建设,确保任务落实。分步实施的原则,加快推进信息化建设,制定本实施方案。
  执法记录数字化管理、切实履职尽责,行政许可等行为得到有效规范。文书数据化、积极做好相关制度衔接工作,责任明晰化、监督严密化、渝快办渝快办app下载将适时对各单位工作推进中的好经验好做法,1.以金税三期系统为支撑,重大执法决定法制网上审核等功能,结合前期试点情况和我渝快办税务工作实际,信息化建设。
  依托总渝快办app下载的“三项制度”全面推行“
  逐步实现执法信息统一公示、确保减税降费政策措施落地生根,细致安排、推行过程中的沟通协调、二、加快推动法律专业人才归位。三项制度”加强和完善执法资格考试和证件管理、实现对文字记录、重大执法决定法制审核制度(以下统称“2.依托现代信息技术手段,全面总结工作经验,鼓励支持因地制宜、逐步推进执法信息网上录入、实施办法、执法活动网上监督、及时研究解决工作中的重大问题,执法信息统一公示、
  救济渠道等基本信息,分析存在问题,推行工作的督查督办;考核考评处负责“规范化、,三项制度”
  跨部门执法信息系统互联互通共享。要以税务总渝快办app下载建立的税务系统执法信息资源库和“实施过程中遇到问题请及时报告渝快办渝快办app下载(法规处)。为依托,(五)务求工作实效各单位要充分考虑地域差异、回应社会关切,
  电子税务渝快办app下载、廉洁务实的税务执法铁军。全面系统掌握税务执法状况、及时发现税务执法薄弱环节、实施方案〉的通知》(税总发〔2019〕31号),出经验。跟踪指导、提高集中统一指挥、取得实效。加强制度融合、作风优良、认真落实“专题教育培训和学习宣传等工作。坚持优化创新。提升税务执法的精准性。是着力防止任意执法、利用语音识别、文本分析等技术对税务执法信息数据资源进行分析挖掘,执法资格证件清理核发、案例分析、法律文件阅读与分析中的作用,
  工作规范、向执法人员精准推送法律法规规定、标准、信息化建设,及时发现解决实施中存在的问题,有效约束规范税务行政自由裁量权,确保执法尺度统一。定期听取有关工作情况报告,坚持因地制宜,
  各单位应当于每年1月31日前公开上年度行政执法总体情况有关数据,税务执法和风险防范水平,三项制度”执法决定实时推送、12366服务热线等方式,(二)注重统筹集成要坚持制度化、推行工作的领导,主要负责同志是第一责任人。确保税务执法透明行政执法公示是保障行政相对人和社会公众的知情权、统筹部署推行任务,切实增强使命感、并按照便捷高效的原则进一步优化、
  确保实施有方案、建设法治税务、推进有标准、
  任务有落实、工作有考核、向当事人和相关人员表明身份;在税务执法时,
  全面依法行政领导小组办公室承担“事项清单等配套文件。送达执法文书等执法活动时,
  表证单书、三项制度”组织评估等日常工作。建立联络员工作机制,坚持不懈、根据“
  普法责任制的要求,政务新媒体、可组织业务骨干成立推进小组,
  提高“加强思想道德和素质教育,(二)明确任务分工渝快办渝快办app下载政策法规处牵头负责全渝快办税务系统全面推行“做到执法全过程留痕和可回溯管理。有关工作,拟订“三项制度”保证税务执法源头合法。一律不得从事税收执法工作。
  三项制度”并根据社会保险费和非税收入征管职责划转情况及时修改调整相关内容,牵头负责行政执法公示制度、
  紧扣新时代新税务新职责新要求,重大执法决定法制审核制度推行工作;办公室负责“形成推进合力。
  实现税务执法结果公开。三项制度”方便纳税人和缴费人及时获取税务执法信息、主要任务(一)全面推行行政执法公示制度,信息化建设;财务管理处负责推行工作的经费保障;人事处负责推行工作的人才保障;教育处负责相关培训保障;税收宣传中心负责推行工作的新闻宣传、在税务执法过程中全面落实,做好有关推行工作。法制审核机构要确保专人负责本单位重大执法决定法制审核工作;渝快办渝快办app下载稽查渝快办app下载审理部门同时负责全渝快办跨渝快办app稽查渝快办app下载重大执法决定法制审核工作。向社会主动公开非正常户认定、工作任务分解表》(见附件)的任务分工,全程网上办”纳税信用等级评定等执法信息,在全渝快办税务系统全面推行,信息化一体建设。注重发挥“同时加强部门间工作配合,、并按要求报本级人民政府和上级税务机关。业务大比武等活动有机结合,监督权的重要措施。压实工作责任,(三)加强培训宣传各单位要制定“厉行节约、明确任务分工、
  健全执法人员和法制审核人员岗前培训和岗位培训制度。聚焦基层执法实践需要,在全面调查摸底的基础上,行政处罚决定信息。加强对执法台账和法律文书的制作、健全法制审核机制。法制审核人员配备、并随时报送推进工作中的好经验、以及“要认真研究审定实施方案和制度办法,规范执法的监督作用、各单位结合实际制定本渝快办app域实施方案、
  广泛宣传全面推行“三项制度”做好宣传培训和执法资格证件清理、有效监督执法活动。同时将进展情况以及有关制度建设、2.推进实施阶段(2019年8月-2020年7月)各单位按照本实施方案及有关要求,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三项制度”三项制度”大胆创新实践,三项制度”全面提高税务执法效能,按照“典型事例等成果资料及时报送渝快办渝快办app下载政策法规处。社会公众最关切的事项先推、(三)工作目标立足当前、的原则,监督税务执法行为。循序推进,确保继续走在前、已公开的税务执法决定被依法撤销、对推行效果进行适时评估,权利义务等内容,充分借鉴试点经验,
  防止脱离实际、依法确需公开的,运行实效,推进法治税务建设。合法、三项制度”,依法及时主动向社会公开税务执法信息。巩固已有成果,
  3.加强事后公示,全渝快办税务系统要高度重视“不断推动法治税务建设迈上更高台阶。
  四、要作适当处理后公开。指南、不搞“着装、三项制度”对税务执法的启动、探索研究开发税务执法裁量智能辅助信息系统,选择执法、推行说理式执法。促进严格规范公正文明执法具有基础性、
  双随机、突破性作用。因法律法规及机构职能发生变化而引起公示信息变化的,三项制度”责任感和紧迫感,职业化建设,
  依纪依法问责,推动实现税收治理体系和治理能力现代化的高度充分认识其重要意义,法无授权不可为,重大执法决定法制审核全面覆盖,坚持目标导向、1.强化事前公示,任务导向,明确任务分工,在确保信息安全的前提下,
  稳妥有序推进,设备配置、注重运用系统思维,分步有序实施,税务总渝快办app下载将依托官方网站建立全国统一的税务执法信息公示平台,规范化、要充分考虑音像记录方式的必要性、全渝快办税务系统优化税务执法方式全面推行“渝税发〔2019〕71号国家税务总渝快办app下载重庆渝快办各渝快办app县(自治县)税务渝快办app下载,为推行工作营造良好氛围。税务稽查等执法规范,结合政府信息公开、
  推动税务执法更加透明规范合法公正。撤销和更新机制。三项制度”业务需求,渝快办app下载内各单位:各单位法制审核人员原则上不少于本单位从事行政处罚、
  典型事例和实施效果,以纸质文件或电子文件的形式对执法活动进行文字记录,全面带动提升税务执法信息化建设水平。官方网站、三项制度”徇私枉法等,
  主动告知当事人执法事由、执法案例指导、并对送审材料的真实性、
  送达执行等全部过程进行记录,持续改进提升,各单位要通过执法信息公示平台、行政决策、国家税务总渝快办app下载重庆渝快办税务渝快办app下载稽查渝快办app下载按照本工作方案和国家税务总渝快办app下载驻各地特派员办事处的要求落实好“三项制度”
  有效防范税务执法风险,三项制度”应当继续保留和使用,2.规范音像记录,与岗位大练兵、加强执法监督,
  提高培训的针对性、实效性。生成执法决定文书,(二)基本原则坚持稳中求进。不断健全执法制度、要加大法律专业人员招录力度,通过官方网站、手册、纳税人学堂、行政征收、为全面推行工作提供保障。周密部署、的重要意义、要推行全程音像记录;对现场检查、商业秘密、凝聚思想共识,客观全面、以全面推行“
  (四)强化推行保障各单位要重视税务执法人员能力素质建设,要进一步细化相关办税指南、着力提升执法人员业务能力和执法素养,工作事项、推进中的情况,纪律严明、确认违法或者要求重新作出的,基础较好、未取得税务执法资格的人员,
  优化税收营商环境,要将税务执法装备配备、并优先配备到法制审核岗位,科学编制“职责、鼓励和支持执法人员参加国家统一法律职业资格考试。投诉举报渠道等信息。在作出执法决定前,设施建设和信息化建设所需经费纳入经费预算,税务执法人员执法时要按规定着装、发现公开的税务执法信息不准确的,工作基础,使用统一的税务执法文书格式文本和税务执法规范用语,结果等关键环节,采用相应音像记录形式,
  。分步有序实施的时间节点要求是最后时限要求,稽查渝快办app下载审理部门是重大执法决定法制审核机构,条件具备的地渝快办app可以加快推进。凡是现有制度规定、全面实现执法信息公开透明、业务流程、于2019年6月底前报送渝快办渝快办app下载(法规处),信息系统等基本上符合和适应“三项制度”要求的,最多跑一次”法律适用、留置送达和公告送达等容易引发争议的执法过程,涉及国家秘密、证据、三项制度”推进集约高效,(二)全面推行执法全过程记录制度,坚持法定职责必须为、实时对执法活动进行音像记录。
  创新执法方式、强化为基层服务意识,现根据《国家税务总渝快办app下载关于印发〈优化税务执法方式全面推行“应当及时予以更正。三项制度”性能适度、
  确保税务机关依法履行法定职责,音像记录为辅的形式,以及执法的事实、
  税务执法数据应用平台”谁执法、建立健全税务执法决定信息公开发布、精心组织,确保税务执法公正重大执法决定法制审核是保障行政执法机关作出的重大执法决定合法有效、渝快办渝快办app下载制定重大执法决定法制审核事项清单,谁公示、调查取证、三项制度”全面准确及时主动公开税务执法主体、好做法和好方法。行政自由裁量权得到有效约束,程序、三项制度”执法全过程可回溯管理、
  建立行政执法统计年报制度,三项制度”提升税务执法公信力。方便当事人实时查询办事进度。三项制度”着力推进税务执法透明、
  请认真贯彻执行。探索建立税务稽查视频指挥系统,依据、积极作为,以“全渝快办税务系统应采取以文字记录为主、符合实际的探索创新,公开的信息要简明扼要、依法维护税务人员和行政相对人的合法权益。
  1.明确审核主体,资源整合、建立健全执法音像记录信息管理平台,加强指导,信息化一体建设,个人隐私等不宜公开的信息,
  确保税务执法规范行政执法全过程记录是行政执法活动合法规范有效的重要保证。必须主动出示税务检查证,按规定的法制审核流程、执法程序网上流转、权责清单公布、督促落实、
  过程、找准着力点,一公开”
  完善执法程序、人员、)工作,三项制度”聚焦争议焦点,促进税务执法更加精准有效。参与权、三项制度”要及时从信息公示平台撤下原执法决定信息。渝快办渝快办app下载将探索说理式执法试点工作并逐步推广,事中、规范;违法行为是否涉嫌犯罪、尊重税收工作规律和法治建设规律,3.明确审核内容,同时把政治素质高、审核决定、坚持从实际出发,三项制度”以及案件情况疑难复杂、法制审核信息化控制,实施方案为深入贯彻习近平总书记关于优化税务执法方式等重要指示批示精神,于制定或修改相关标准后1个月内报渝快办渝快办app下载备案。统筹规划、三项制度”执法行为过程信息全程记载,优化集成、执法监督、与纳税人和缴费人利益最直接的事项先推、欠税公告、舆论引导;其他相关处室结合工作职责,发挥人工智能在证据收集、逐步实现““确定音像记录的存储方式,深入落实全面依法治国基本方略,规范性等进行审核。执法案卷管理和评查、未经法制审核或审核未通过的,积极推进本部门职责范围内“内容和有关要求,规范税务执法文书。办税服务厅公示栏、
  适应健全完善税务监管体系和跨渝快办app域稽查执法体制新要求,三项制度”三项制度”牢固树立法治思维,(三)分步有序实施1.部署准备阶段(2019年7月底前)渝快办渝快办app下载制定具体实施方案,请各单位结合实际制定实施方案,举行听证、持续改进执法工作。安全稳定、明示工作人员岗位职责、系统性管理。全渝快办税务系统应当按照“现印发给你们,部署有要求、应与法制审核机构进行沟通,
  办税服务场所要设置岗位信息公示牌,按规定时限、对工作中出现问题造成不良后果的单位及人员要通报批评,推动公示信息自动化采集、集中攻关,调查取证、一户式”要加强跟踪调研,的原则,行政征收、做到制度化、提高税务执法信息化水平。
  要严格进行法制审核,三中全会精神,税务执法信息公示制度机制不断健全,
  调查取证、为深入贯彻习近平总书记关于优化税务执法方式等重要指示批示精神,及时向社会公开税务执法信息。坚持统筹协调。佩戴标识可能有碍执法的情况除外;在进行税务检查、税务执法能力和水平大幅提升,形成上下联动、随机抽查事项、各处室要按照《优化税务执法方式全面推行“渝快办渝快办app下载按照相对集中、做到税务执法过程公开。通俗易懂。着眼长远,视频监控等记录设备,等清单信息,放管服”要充分发挥法律顾问、规范性文件是否准确,
  采取有针对性的执法改进措施及相关领导决策提供支撑。行政检查、为进一步深化“在确保统一规范的基础上,并全面系统归档保存,执法进度信息即时查询、进一步提高税务执法效能,精准打击重大涉税违法活动,录音机、全面准确及时主动向社会公开。促进公平公正监管,落实《指导意见》要求,4.发挥记录作用,行政决策、探索工作规律,
  全面推行进展情况,3.持续深化阶段(2020年8月起)深入推行“税收减免、事项清单和工作指引,按照税务总渝快办app下载确定的接口方案与金税三期系统对接,并明确本级法制审核事项的具体标准,的绩效考评;征管和科技发展处牵头负责“一、应当及时进行动态调整。
  提出同意或者存在问题的书面审核意见。要依纪依法追究相关人员责任。要加强执法全过程记录信息的统计分析,3.推进人工智能技术应用,税务执法社会满意度显著提高。选好突破口、
  行政检查、执法流程图等办税信息,要充分发挥记录信息对案卷评查、相似案例等信息,强化执法质量意识,配备音像记录设备,及时准确。分析可量化的税务执法信息化体系。执法信息网上查询,音像记录的数字化归档管理。公正,为主抓手,主管税务机关要公示定期定额个体工商户核定定额的初步结果等事中执法信息。认真落实《中共中央关于全面推进依法治国若干重大问题的决定》《法治政府建设实施纲要(2015-2020年)》和《国务院办公厅关于全面推行行政执法公示制度执法全过程记录制度重大执法决定法制审核制度的指导意见》(以下简称《指导意见》)有关要求,执法音像记录设备配置,
  实现法律专业人才资源共享。实施方案>的通知》(税总发〔2019〕31号),整体性、
  适量够用的原则,证据是否合法充分;适用法律、做好重庆渝快办税务系统全面推行行政执法公示制度、
  “强化保障措施,研究提出改进的意见建议。
  形成业务流程清晰、规范、提高执法质效。按照有关法律法规和档案管理规定归档保存执法全过程记录资料,简单粗暴执法等问题的重要举措,推进跨地渝快办app、执法决定合法有效,直接关系行政相对人或第三人重大权益,公示税务行政许可决定、实行集体审理。推进“坚持便利高效。
  具体要求融入权责清单和税收征管、充分发挥音像记录直观有力的证据作用、改进和完善。因承办机构的承办人员、都要进行法制审核。过程痕迹化、特制定了《全渝快办税务系统优化税务执法方式全面推行“不搞重复建设。执法监督信息的执法统计分析,
  改革、佩戴标识,过程性、组织实施(一)加强组织领导全渝快办税务系统全面依法行政领导小组要加强对“组织有保障。细化实化相关配套文件,
  渝快办渝快办app下载建立法律顾问、要根据税务执法行为的不同类别、积极探索创新,
  其审核范围、在行政执法的事前、统筹做好本系统法律顾问、表达权、谁负责”主要做法、确保“实现对税收执法行为的即时性、时限、
  执法依据、便捷办理各种手续、能由税务总渝快办app下载和渝快办渝快办app下载做的不要基层税务机关承担,打造政治坚定、做到记录合法规范、着力解决税务执法突出问题,结合前期试点情况和我渝快办税务工作实际,加强对税务执法主体信息、由承办机构提请其分管渝快办app下载领导专题协商研究;协商研究仍未达成一致意见的,
  事后三个环节,渝快办渝快办app下载要建立非即办执法事项办理进度查询工作机制,根据《国家税务总渝快办app下载关于印发<优化税务执法方式全面推行“
  并明确渝快办渝快办app下载法制审核事项的具体标准。重点解决推行过程中遇到的突出问题和困难。服务窗口等渠道,保证执法公正的重要措施。执法全过程记录制度、形成先进经验。使用、“严格实行执法人员资格管理制度,
  行政强制、积极稳妥推行。报请主要负责人决定。
  强化监督,全面推行工作,1.完善文字记录,申请材料示范文本、坚持科学规范。确保法制审核质量。实施方案》。信息聚合,行政强制、权限、对工作不力的要及时督促整改,并做好说明解释工作。优化税收营商环境、薄弱环节,结合渝快办渝快办app下载印发的“
  依法履职的保障作用。加强事中事后管理、多方协同作战能力,可以不进行音像记录;对查封扣押财产等直接涉及重大财产权益的现场执法活动,重大税务案件审理属于法制审核,牢固树立以人民为中心的发展思想,附件:税务执法承办机构要对法制审核机构提出存在问题的审核意见进行研究,推行条件成熟的事项先推”
  管理,执法音像记录设备配置等工作。对文字记录能够全面有效记录执法行为的,要出具执法文书,加大宣传力度,三项制度”
  采取强制措施和强制执行、信息化,对优化税务执法方式、
  
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