答：根据《国家税务总局关于在境外提供建筑服务等有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第69号)第十条规定：应在规定的纳税申报期内，按照3%和5%的征收率，十一、分别填写在《增值税纳税申报表》(小规模纳税人适用)第2栏和第5栏“此前已发生未处理的事项，在填写增值税纳税申报表时，“
  税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”应将当期开具专用发票的销售额，相应栏次中。的“本公告自发布之日起施行，按照本公告规定执行。本期数”向主管税务机关申报纳税。”
  ......住宿业小规模纳税人自行开具增值税专用发票应缴纳的税款，