【主持人】今年1月1日，习近平总书记在新年贺词中提到，“减税降费政策措施要落地生根，让企业轻装上阵”。两会政府工作报告提出，“要实施更大规模的减税，全年减轻企业税收和社保缴费负担近2万亿元”。随着深化增值税改革相关政策的正式实施、降低社会保险费率综合方案的出台，新一轮减税降费拉开大幕，堪称“史上最大规模”的减税降费，得到了社会各界的广泛关注。今天，我们邀请到国家税务总局重庆市税务局的四位嘉宾，请他们就减税降费新政策与大家进行交流。四位嘉宾好！

　　【减税办】主持人好，各位听众朋友们，我是重庆市税务局减税降费办公室王浩宇，非常高兴能和大家一起交流。

　　【法规处】听众朋友们好，我是重庆市税务局法规处王东，很高兴和大家一起在线交流。

　　【货劳处】各位听众好，我是重庆市税务局货物和劳务税处刘晓波，很高兴来到“阳光重庆”，和大家一起交流。

　　【纳服处】大家好，我是重庆市税务局纳税服务处骆志高，感谢大家对全市税收工作的关心、支持。

　　【主持人】落实减税降费政策，是今年税务部门的一号任务，同时新一轮减税降费政策也备受关注，请问王处长，相关政策是在何种背景下提出的？

　　【减税办】2018年11月，习近平总书记在民营企业座谈会上指出，对小微企业、科技型初创企业可以实施普惠性税收免除。12月，中央经济工作会议指出，实施更大规模的减税降费。2019年1月9日，国务院常务会议研究决定，再推出一批针对小微企业的普惠性减税措施。

　　为贯彻落实党中央、国务院关于支持小微企业发展的决策部署，财政部、税务总局于2019年1月发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》。

　　【货劳处】与此同时，作为减税降费的核心内容，深化增值税改革一直以来都始终服务于经济改革大方向，始终与改革开放的进程和关键节点紧密契合，始终与经济发展相伴而行。从2016年5月1日营改增试点全面推开；再到2017年7月1日，取消13%档税率，增值税四档税率变三档，到2018年5月1日，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，交通运输、建筑等行业税率从11%降至10%，营改增、税率简并……

　　减税降费持续发力，2019年3月20日，税务总局会同财政部和海关总署进一步出台了《关于深化增值税改革有关政策的公告》。

　　【法规处】在此基础上，为了更进一步减轻企业负担、优化营商环境、完善社会保险制度，持续提升缴费人的获得感。近期，国务院办公厅印发了降低社会保险费率综合方案，明确社保费征收体制改革将继续稳步推进，相关政策于5月1日起施行。

　　【主持人】那么新一轮的减税降费政策，具体有哪些内容呢？

　　【减税办】本轮新政，主要包括普惠性减税政策、结构性减税政策、翘尾性减税政策与减轻社保费负担政策四个方面。

　　【货劳处】我为大家介绍一下普惠性减税政策。

　　普惠性减税政策，主要包括1月份出台的小微企业普惠性减税政策、4月出台的深化增值税改革政策与1月1日起施行的个人所得税专项附加扣除三方面。

　　小微企业普惠性减税政策内容有，第一，增值税小规模纳税人免税标准由月销售额3万元提高至10万元；第二，小型微利企业认定标准放宽且企业所得税优惠力度加大；第三，对增值税小规模纳税人应缴纳的地方“六税两费”（资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加），至2021年底，减按50%征收。

　　深化增值税改革内容可以概括为四降、三扩、一退。“四降”为降税率（将现行16%、10%的增值税税率分别降为13%、9%）、降扣除率（购进农产品扣除率由10%降为9%）、调整出口退税率（将现行16%、10%档的出口退税率分别降为13%、9%）、调整离境退税物品退税率（将现行13%、9%的离境退税率分别降为11%、8%）。“三扩”分别是扩大进项税抵扣范围，将国内旅客运输服务纳入抵扣范围，允许不动产进项一次抵扣，取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分两年抵扣，生产、生活性服务业按当期可抵扣进项税额的10%计提加计抵减额，用于抵减应纳税额。“一退”是指在2018年部分行业实施一次性留抵退税的基础上，全面试行增值税期末留抵退税制度。

　　个人所得税专项附加扣除是指对纳税人的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等六项支出实行个人所得税税前专项附加扣除。

　　【法规处】结构性减税政策，主要是指针对特定群体、特定税种而制定的减税政策，如，经营性文化事业单位转制企业免征企业所得税、自主就业退役士兵创业就业税收扣减、重点群体创业就业税收扣减等等，值得一提是，4月初，我们和市财政局一起推出了重庆市退役士兵、重点群体创业就业税收扣减的相关政策，各项优惠均按照上级文件规定范围的上限进行落实。

　　翘尾性减税政策，主要指2018年陆续出台的部分税收政策，如增值税改革将17%适用税率调整为16%，个人所得税基本减除费用标准提高到5000元，企业所得税研发费用加计扣除扩围等。这些政策延续至2019年，在2019年形成翘尾性减税。

　　【纳服处】除此之外，减轻社保费负担也是实施更大规模减税降费的题中之义。按照目前的政策要求，重庆社保缴费将迎来调整，在失业保险和工伤保险费率方面，将继续阶段性降低，同时在征收体制改革过程中将不会对企业历史欠费进行集中清缴。

　　【主持人】三位嘉宾把政策解读得非常细致，相信大家收获不少。刚刚货劳处刘处长提到了“六税两费”这个词，重庆的相关规定是什么？

　　【减税办】中央出台的文件阐释，该税费由省级人民政府根据本地区实际情况以及宏观调控需要确定。具体到重庆，市税务局和市财政局于2月1日正式印发《关于落实小微企业普惠性税收减免政策的通知》（渝财税〔2019〕12号），明确了小微企业“六税两费”按50%顶格减征，切实减轻企业税费负担，激发市场活力，推动形成积极的社会预期。

　　【主持人】各级政府部门对减税降费的决心，可见一斑。那么王处长，本轮减税降费与以往的税收优惠政策有何不同?

　　【法规处】减税春风吹更暖，目的只有一个，让市场活力充分迸发，让人民生活更加幸福。本轮政策实施带来“利好”，将影响深远，具体来说，有四个亮点。

　　一是规模空前。通过小微企业普惠性税收减免，降低增值税税率、下调城镇职工基本养老保险单位缴费比例等系列举措，实现2万亿元的减税降费目标。规模从2018年的1.3万亿元提升到2万亿元，提升幅度较大，对实体经济是实实在在的利好，有助于提振投资信心，增强市场活力。

　　二是政策具体。如，增值税小规模纳税人免税标准提高至月销售额10万元，原适用增值税税率16%、10%的一般纳税人，现税率直接降至13%、9%，让本轮减税降费方向明确，政策清楚，直截了当，操作简便。

　　三是受惠面广。普惠性减税降费政策几乎涵盖了绝大部分企业。小规模纳税人通过免税标准的提高将直接获益，制造、交通运输等行业通过税率下降将直接实现减税，现代服务业通过拓宽抵扣范围、实施加计抵减，也将确保税负只减不增。同时城镇职工基本养老保险单位缴费比例可从19%下降至16%，对于用工较多的大中型企业意义重大。本轮减税降费政策兼顾了公平与效率两个方面，实际上几乎覆盖了全部行业和纳税人。

　　四是效应叠加。近年来，减税降费措施密集出台，力度一次高过一次，而部分优惠政策到期之后继续延用，使得纳税人和缴费人可享受的政策越来越多，减税“红利”也越来越多，叠加效应十分明显。

　　【主持人】减税降费政策如此给力，具体到重庆而言，会对整个市场产生有何种良性刺激？

　　【货劳处】重庆作为长江经济带与“一带一路”链接点、西部大开发战略重要支点，又是内陆离境退税试点城市，整个商品贸易辐射西南地区，联通亚欧市场，广大市场主体壮大发展拥有广阔的平台，新一轮的减税降费政策实施后，对于重庆的市场参与者而言，获得感提升更加明显。

　　一是促开放。重庆正经历制造业产能转移，与海外市场对接的需求逐渐增加，企业“走出去”愿望强烈。但是国际经济合作形式瞬息万变，市场竞争风险较大，特别是贸易摩擦带来的不利影响，将可能传递至重庆本土市场。本轮减税降费，通过政策调控，直接让“走出去”企业的信心更加坚定，心无旁骛创新发展。

　　二是稳就业。近年来，重庆返乡创业就业人员数量较多，而以传统制造业为代表的劳动密集型企业和各类小微企业，在解决本土就业方面发挥着基础性作用。税收优惠力度加大、社保费用实际负担减轻，将增强这一部分企业发展后劲，同时初创小微企业门槛进一步降低，税收负担更轻，将为返乡人员带来更多创业就业空间。

　　三是惠民生。个人所得税改革后，基本减除费用标准提升，专项附加扣除实施，居民职工的收入直接增加。同时受增值税税率下调影响，商品价格中含的税相应减少，在充分竞争的情况下，商品零售价有望进一步降低。如，4月1日起成品油价格、一般工商业电价、天然气基准门站价格、天然气跨省管道运输价格已陆续降低，其中国内汽、柴油最高零售价格每吨分别降低了225元和200元。

　　【主持人】目前，我们税务部门采取了什么措施，如何推动减税降费政策取得实效？

　　【减税办】落实好减税降费政策是我们2019年税务工作的主题。全市税务系统为确保政策不折不扣落实到位，已经作了精心部署，周密安排。一是市局和43个区县税务局，分别组建了减税降费工作领导小组，统筹推进专项工作。二是在领导小组下设减税办和宣传服务、征管信息、数据管理等9个小组，各司其职，高效承接改革任务。三是建立任务清单制、日报制、档案管理制等六项制度，每周下发重点工作任务清单，确保工作有章可循，稳步推进。

　　【纳服处】面向纳税人，我们在简化涉税资料、优化办理流程、提升办税体验方面，也在持续用功，不仅要让纳税人顺利拿到“红利”，而且要让这个过程更加便捷。在办税前台，精简涉税资料报送，减少审批环节，推行“承诺制”容缺办理，同时设立“简事快办”窗口，跨部门“联合办税”窗口，提高办税效率；在系统后台，完善“一表集成”申报系统，打通不同业务系统的信息传递壁垒，利用信息化手段实现了自动识别、自动计算、自动成表、自动校验“四个自动”功能；在回应环节，建立减税降费快速响应机制，专人全程负责、流转办理，确保及时反馈纳税人诉求。

　　【法规处】为确保减税降费政策落实不打折扣、实实在在，针对政策出台前，部分纳税人、缴费人未及时享受政策红利的情况，我们正采取逐户核实、登记造册、集中填报、批量处理的方式，最大限度保证纳税人、缴费人通过退库方式享受到优惠。同时，按照税务总局、财务部等六部委的统一部署，重庆针对“第三方”涉税服务借减税降费巧立名目乱收费行为的排查政治工作，也在积极推进当中，坚决防止因“乱收费”引发社会不良影响。

　　【主持人】刚才，纳服处骆处长提到了“四个自动”，能详细给听众朋友们介绍一下吗？

　　【纳服处】好的。“四个自动”既适用于增值税小规模纳税人申报，也适用于企业所得税小型微利企业申报。

　　自动识别，是指信息系统会根据纳税人在申报表中所填报的信息，来自动识别和判断是否符合小型微利企业条件、增值税小规模纳税人条件。

　　自动计算，是指信息系统根据识别结果，对符合优惠条件的纳税人自动计算其减免税金额。

　　自动成表，是指在企业所得税申报时，信息系统可根据纳税人填报的基础信息自动生成相应的企业所得税减免税申报附表。

　　自动校验，是指纳税人完成申报并保存纳税申报表时，系统会再次进行校验，确保纳税人精准享受优惠政策。

　　“四个自动”功能的实现与不断优化，将进一步提高普惠性减税降费政策落实的精准性，提升企业享受优惠政策的便利度。

　　【主持人】“纾困解忧”“排堵解难”，这都是一系列实打实、硬碰硬的举措。现在正值税收宣传月期间，税务部门对减税降费有些什么宣传辅导举措？

　　【纳服处】今年的税收宣传月主题正是“落实减税降费，促进经济高质量发展”，全力做好政策宣传辅导和便利化服务，是目前我们纳税服务工作的重心。为了让减税降费春风吹得更有力、更温暖，本轮减税降费的宣传辅导相较以前，更显“温度”。

　　一是更加直观。依托网站、微信、客户端等载体，采用图解、动漫、短视频等形式，形象、直观传递最新政策文件及官方解读；制发减税降费政策指引，重点展示关键要点、享受条件，造了查阅了解减税降费政策的“一本通”。

　　二是更加个性。在分析政策重点针对人群、个性化采集纳税人涉税需求的基础上，“点对点”开展政策辅导，围绕纳税人缴费人的实际问题与关注焦点，答疑解惑、现场办公，提升辅导的精准性与实效性。

　　三是更加精准。针对各类受众的不同关注点确定宣传重点，开展不同人群的集中培训，对法人代表着重解读减税降费政策对产业发展的导向和企业发展的预期；对财务负责人进行政策要点、享受条件的细化梳理并进行涉税风险提示；对办税人员加强办证单书填报、征管系统操作应用的宣传辅导，营造了政策落实的良好氛围。

　　【主持人】不难看出，兑现对企业和社会的承诺，税务部门非常坚决。能否请各位介绍一下，全市税务系统减税政策的落实情况？

　　【减税办】好的，主持人。我给大家通报一些数据，2018年，全市共减税1008.2亿元，减税规模占全年税收收入的35.1%。其中，落实营改增、西部大开发、鼓励就业创业、小微企业、高新技术、改善民生等原有优惠政策减免908.2亿元。需要着重指出的是，2018年新出台的增值税改革、个人所得税改革等31项减税政策在当年实现减税100亿元。

　　【法规处】31项改革中既有鼓励科技研发、增加企业创新能力的研发费用加计扣除政策扩围，又有全社会共享改革发展成果的个税改革。从实施效应上看，政策落地之后，既有效缓解了市场主体生产经营困难，又有效促进了市场资源要素向创业创新、科技研发等领域流动，纳税人和缴费人的获得感在税收改革中明显增强。

　　【主持人】可以看出，改革推进平稳有序。刘处长，纳税人要真正把减税降费的“红利”享受到位，其自身还需要做好哪些工作呢？

　　【货劳处】就本轮减税降费政策实施而言，我认为纳税人可以做好自身财务管理的相关准备，以获取更多“红利”。

　　一要做好整体税负测算。增值税的抵扣机制，使增值税呈现出链条管理效应。税率下调后，纳税人应该及时做好整体税负测算，根据税负变化，捋顺上下游的处理方法、定价机制，并做好商业谈判与部署，最大限度享受税制改革红利。

　　二要评估增值税税率下调对其他税种带来的影响。增值税税率下调，客观上导致企业缴纳的增值税减少，以增值税额为基数的城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加相应减少，同时会对企业所得税造成一定影响。因此，企业有必要结合自身所处行业对税负情况进行精确测算，并在此基础上，做好增值税与企业所得税等其他税种的衔接统筹及合理安排。

　　三要做好发票管理。由于税率下调，货物和劳务提供方企业，可能希望将发票开具时间递延至适用低税率时段，购买方则希望取得现有高税率的进项税额发票，以多抵扣进项税额。这样一来，客观上会存在购销双方的博弈过程。因此，企业有必要做好相应的准备和协调工作。建议企业建立相应台账，准确记录开票、结款、红字等发生情况，有效控制税率调整可能产生的影响。

　　【法规处】要适应新税制、获益新税制、遵从新税制，我认为纳税人还应该着眼长远。

　　比如，系统提升新政策适应能力。目前我国正处在改革的关键时期，税收政策会根据形势的变化而出现一些调整。在这种情况下，纳税人可以主动作为，在财务管理系统改造、新政策学习落实以及税收政策前瞻性研究方面下功夫。

　　以社会保险费为例，目前按相关规定，各省将不同程度减轻企业缴费负担，但重庆还没有发布具体文件进行明确。按照惯例，市政府后续会主导发布相应文件，这就要求企业持续关注政策变化，并不断加强学习，确保新政出台后能够快速掌握、快速应用。

　　【主持人】既重视当下变化，又着眼长远发展，才能更主动、更充分地感受到减税降费带来的发展机遇。各位嘉宾对听众朋友们还有什么提示吗？

　　【减税办】减税降费政策的落地落实，需要纳税人、社会公众的广泛参与，大家不仅是减税降费政策实施的受益者，也是全市减税降费工作的“监督员”，还是及时反馈意见建议、促进税务机关优化减税降费工作方式的“指导员”，更是实现征纳双方良性互动的“重要一环”，税务部门希望通过多形式、多角度、多层次的税收服务，不断提升纳税人、缴费人的获得感，也希望收集到更多更好的意见建议，持续优化税收管理服务，推动各项工作取得实效。

　　【纳服处】关于最新政策内容、相关文件解读，听众同朋友们可以搜索重庆税务官方网站，“减税减费”专栏有非常详细的介绍。作为权威信息发布、查询平台，专栏会持续更新相关内容，为有政策信息需求的公众提供更好的服务。同时听众朋友们还可以关注重庆税务微信公众号，税务部门将在公众号上持续开展新政策宣传。

　　【主持人】非常感谢嘉宾的提醒。接下来，我们看一看网友提出的一些热点问题。

　　网友留言一：办理增值税期末留抵税额退税需要符合什么条件？

　　【货劳处】今年的39公告规定，同时符合以下条件的纳税人，可以向主管税务机关申请退还增量留抵税额：

　　1.自2019年4月税款所属期起，连续六个月（按季纳税的，连续两个季度）增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元；

　　2.纳税信用等级为A级或者B级；

　　3.申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或虚开增值税专用发票情形的；

　　4.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上的；

　　5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。

　　网友留言二：我们公司今年3月份，取得了一张不征税的增值税普通发票，是否可以作为企业所得税税前扣除凭证？

　　【法规处】根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局2018年第28号公告）第十条规定，企业在境内发生的支出项目虽不属于应税项目，但按税务总局规定可以开具发票的，发票可以作为税前扣除凭证。因此，不征税的增值税普通发票可以作为企业所得税税前扣除凭证。

　　【主持人】今天“落实减税降费，为发展释放强劲动能”的访谈，干货非常多，不知道正在收听电台节目的您，掌握了多少呢？好的，感谢来自市税务局的四位嘉宾，今天的“阳光重庆”就到这里了，下期与您再会。

　　【法规处】谢谢大家！

　　【减税办】再见！

　　【货劳处】再见！

　　【纳服处】再见！